随着跨境电商行业监管的不断完善，亚马逊近期正式启动向中国税务机关报送卖家涉税信息的工作，这一举措牵动着广大中国跨境卖家的神经。从数据报送范围到具体申报实操，诸多疑问困扰着从业者。本文结合行业实操经验，对卖家最关心的核心问题进行系统梳理与深度解读，助力卖家合规应对税务新规。
数据报送：范围明确，以总销售额为核心
此次亚马逊的涉税信息报送涵盖多维度关键数据，具体包括卖家的身份基础信息，如企业卖家的名称、统一社会信用代码，个人卖家的姓名及身份证号；交易核心信息，包含订单总量、总收入、交易净额等；平台相关财务信息，像佣金、广告费等各类平台收取的费用；以及卖家的银行账户详细信息。需要特别注意的是，平台报送的数据以总销售额为基准，即包含退款前的全部收入，并非卖家实际收到的回款额，这与部分卖家此前的认知存在差异，需提前做好数据核对准备。
数据查看与核对：平台直报，卖家权责在肩
针对数据查看与核对的问题，亚马逊已于 2025 年 10 月 13 日向全体卖家发布正式通知，明确此次涉税信息将由平台按季度直接向税务机关报送，卖家无需进行额外的报送操作。不过需要提醒的是，平台不会向卖家提供专门的季度报送报告，因此卖家需自行确保账户内所有信息的完整性与时效性，这是保障报送信息准确的关键，也是避免后续税务风险的基础。
零申报红线：有交易必如实申报
“零申报” 的可行性是许多卖家关注的焦点。所谓 “零申报”，是指卖家在提交税务报表时申报收入或税额为零。但在此次信息报送新规下，即便卖家通过个人账户收取货款，平台依然会将其实际经营数据同步至税务机关。一旦税务机关发现报送的销售数据与卖家申报数据存在差异，尤其是申报金额为零或显著低于实际收入的情况，将极易被判定为异常申报，进而引发税务稽查等风险。因此，只要存在实际交易行为，卖家就必须依法如实进行税务申报。
税种与税率：按主体类型差异化适用
此次新规涉及的税种及对应税率有明确的差异化标准。增值税方面，一般纳税人适用 13% 的税率，且可抵扣进项税额；小规模纳税人税率为 3%，同时享受 2027 年底前季度销售额不超过 30 万元的免征政策。企业所得税领域，一般企业适用 25% 的税率，小微企业则享受优惠政策，年利润不超过 300 万元的部分减按 5% 征收。个人所得税的适用分两种情况，个体工商户经营所得实行 5%-35% 的累进税率，股东分红则适用 20% 的税率。此外，购销合同需缴纳印花税，按万分之三的比例贴花。
多店铺运营：分主体独立申报，禁止合并抵消亏损
对于多店铺、多主体运营的卖家，平台将按 “平台内经营者和从业人员” 的维度分别报送数据，每个运营主体的身份信息与对应店铺 ID 会进行绑定单独报送。这意味着若卖家在亚马逊平台拥有多个不同主体的店铺，需按每个主体分别进行独立税务申报，不得将不同主体的盈亏进行合并抵消，各主体需清晰界定关联的店铺、账号、公司主体、税号及银行账户，确保税务申报的独立性与合规性。
平台费用抵扣：无合规发票不可抵进项税
亚马逊的佣金、广告费等平台费用的税务抵扣问题，需严格遵循中国税法规定。根据税法要求，抵扣进项税额必须提供合法有效的增值税专用发票。由于跨境平台往往无法提供中国境内的合法发票，因此这部分平台费用无法用于抵扣进项税额，只能作为成本费用在企业所得税或个人所得税的核算中列支，卖家在进行税务筹划时需充分考虑这一因素，合理核算成本与应纳税额。
个人账户收款整改：全面转为对公账户结算
针对过去使用个人银行卡收取店铺货款的情况，卖家需立即进行整改。核心整改方向是严格区分公司资金与个人资金，杜绝个人账户收取公司店铺货款的行为，将所有业务收入统一通过对公账户结算。同时，及时完成收款主体的合规转换，转为法人公司账号或个体工商户账户，并按规定完成税务登记手续，从资金流源头规避税务风险。
不合规店铺合规化：优先迁移至自有合规主体
对于通过购买获得或授权不明的店铺，其核心风险在于法律注册主体与实际经营主体不一致。这类店铺的合规化处理，最佳方案是逐步将业务迁移至卖家名下的合规运营主体。若因特殊情况无法完成迁移，则必须确保店铺的注册主体独立完成全部税务申报工作，避免因主体混淆引发的法律与税务连带责任。
店铺主体切换：税务申报不可中断
部分卖家存在 “店铺切换主体就无需报税” 的误区，这一认知需及时纠正。根据新规要求，若店铺在 2025 年第 3 季度发生经营者变更，平台会同时向税务机关报送变更前与变更后的经营者身份信息，以及该季度的全部收入信息。这意味着主体切换期间，税务申报工作不能中断，新旧主体需根据实际经营时段分别承担相应的税务责任。
主体切换方式：香港公司为主流，警惕审核风险
目前店铺经营主体切换的主流方式是通过香港公司进行操作，但这种方式存在一定的店铺审核风险。同时，注册香港公司后，卖家还需按照香港地区的税务规定完成相应的税务申报工作，不能忽视香港地区的税务合规要求。建议卖家在进行主体切换前，充分评估自身业务情况，必要时咨询专业税务机构，降低操作风险。
此次亚马逊涉税信息报送新规的落地，标志着中国跨境电商行业的税务监管进入更加规范化、透明化的阶段。对于跨境卖家而言，合规经营已成为可持续发展的核心前提。建议卖家认真研读政策要求，结合自身业务实际，及时调整经营策略与财务流程，确保税务申报合规无误，为企业的长远发展筑牢基础。
